Cosa devono fare i contribuenti per poter beneficiare delle detrazioni per spese mediche e scolastiche?

In un’intervista con un giornalista dell’Agenzia di stampa e radiodiffusione di Hanoi , il signor Nguyen Van Duoc, direttore dello studio legale Trong Tin specializzato in diritto tributario e contabile, ha analizzato i punti a cui i contribuenti devono prestare attenzione per evitare di perdere i propri diritti.

Politiche umane che riducano il carico fiscale sui contribuenti.

Per la prima volta, la legge sull’imposta sul reddito delle persone fisiche prevede detrazioni per assegni familiari a copertura delle spese mediche e scolastiche dei contribuenti e dei loro familiari a carico, fino a un massimo di 47 milioni di VND all’anno. A suo parere, qual è l’importanza di questa misura per i lavoratori dipendenti nel contesto dell’aumento dei costi dell’istruzione e della sanità?

– Si tratta di una politica piuttosto umana, coerente con le situazioni reali e che aiuta i contribuenti a ridurre il loro carico finanziario.

In particolare, questa politica non è rivolta solo alle fasce di reddito più basse, ma si applica anche ai contribuenti con reddito da lavoro dipendente che soddisfano i criteri di ammissibilità. Con una detrazione massima di 47 milioni di VND per spese mediche e scolastiche ammissibili, il reddito imponibile viene ridotto di conseguenza, con una conseguente diminuzione dell’imposta sul reddito personale dovuta.

Molte persone credono che qualsiasi spesa relativa all’istruzione o all’assistenza sanitaria sia detraibile. Potreste chiarire quali spese sono ammissibili, in particolare per quanto riguarda il limite di 23 milioni di VND per l’assistenza sanitaria e di 24 milioni di VND per l’istruzione?

– Non tutte le spese mediche e scolastiche sono automaticamente detraibili. La detrazione massima è di 23 milioni di VND per le spese mediche e di 24 milioni di VND per le spese scolastiche, a determinate condizioni e previa presentazione della documentazione giustificativa.

Per le spese mediche, i contribuenti devono essere in possesso di fatture e ricevute valide rilasciate da strutture sanitarie che rientrino nell’ambito di applicazione previsto.

Per quanto riguarda l’istruzione, le spese deducibili includono le tasse scolastiche dalla scuola materna alle superiori, il college, l’università, la formazione professionale e le spese per la formazione e lo sviluppo professionale, come previsto per i contribuenti e i loro familiari a carico.

Il punto fondamentale è che le spese devono essere effettive e comprovate da fatture e documenti validi. I contribuenti non possono semplicemente dichiarare le spese basandosi sull’importo effettivamente speso, senza alcuna documentazione a supporto.

La documentazione è una condizione importante per poter usufruire delle detrazioni fiscali.

– Egregio signore, che tipo di fatture e documenti devono preparare i contribuenti per poter beneficiare delle detrazioni fiscali? Le spese già coperte dall’assicurazione sanitaria o dalla previdenza sociale sono incluse nella detrazione?

– Il principio generale è che deve essere presente una fattura IVA, una fattura di vendita o un documento specifico come previsto, ad esempio una ricevuta per le spese ospedaliere o una ricevuta per le tasse scolastiche.

Le spese sostenute in un dato anno sono deducibili per quell’anno. Se le spese mediche superano i 23 milioni di VND o le spese per l’istruzione superano i 24 milioni di VND in un dato anno, l’importo eccedente non sarà deducibile per quell’anno.

È importante notare che le spese già coperte da assicurazione sociale, assicurazione sanitaria o altre fonti non sono ammissibili a ulteriori detrazioni. Sono considerate detraibili solo le spese effettivamente sostenute dal contribuente, a condizione che soddisfino i requisiti di ammissibilità e siano corredate da documentazione valida.

Se i genitori pagano le tasse scolastiche per il figlio, ma la fattura/ricevuta è intestata al minore a carico, ovvero allo studente, ciò influirà sulla detrazione fiscale? Cosa devono fare i contribuenti se l’istituto scolastico o medico non ha emesso una fattura completa?

In linea di principio, le fatture e i documenti giustificativi devono indicare con precisione il beneficiario della spesa. Ad esempio, per le tasse scolastiche di un figlio, il documento può riportare il nome del bambino come beneficiario e avente diritto alla detrazione. Il fatto che un genitore paghi direttamente la quota non esclude il diritto alla detrazione, a condizione che siano soddisfatte le altre condizioni.

Attualmente, grazie alla diffusione delle fatture elettroniche, richiedere agli istituti scolastici e sanitari di fornire fatture e documenti validi è sostanzialmente più semplice rispetto al passato.

Tuttavia, i contribuenti devono tutelare proattivamente i propri diritti. Quando sostengono spese mediche o per l’istruzione, dovrebbero richiedere al fornitore del servizio fatture e ricevute complete e corrette, e conservarle per utilizzarle al momento del pagamento delle tasse.

Come possono i privati ​​cittadini con spese mediche e scolastiche richiedere le detrazioni e regolarizzare la propria situazione fiscale? Questo comporta procedure aggiuntive per i dipendenti? Di cosa dovrebbero essere a conoscenza per evitare di perdere dei benefici fiscali al momento della dichiarazione dei redditi nel 2026?

– Per queste detrazioni, i contribuenti possono averne diritto entro l’anno se dispongono di tutta la documentazione necessaria. Tuttavia, a fine anno, è comunque necessario un prospetto di liquidazione fiscale per consolidare e determinare con precisione l’imposta dovuta per l’intero anno.

A mio parere, i contribuenti dovrebbero preparare la documentazione non appena sostengono la spesa, anziché aspettare la fine dell’anno per raccoglierla. Questo approccio riduce il rischio di smarrimento dei documenti e facilita una procedura di liquidazione fiscale più agevole.

La richiesta di accordi fiscali e la verifica dei documenti sono necessarie per garantire trasparenza e accuratezza quando la politica di detrazione fiscale viene estesa a un maggior numero di contribuenti.

– In base alla vostra esperienza di implementazione, quali raccomandazioni avete?

– Le strutture educative e sanitarie sono responsabili dell’emissione di fatture e ricevute complete agli utenti dei servizi. Questo è un anello cruciale per l’efficace attuazione della politica di detrazione fiscale.

Dal punto di vista del contribuente, è necessario richiedere proattivamente ai fornitori di servizi di emettere fatture e documenti completi e validi, e conservarli con cura. Ove possibile, i pagamenti dovrebbero essere effettuati tramite metodi elettronici per aumentare la trasparenza e la facilità di comprova delle spese.

– Se modificato, come ritiene che il meccanismo di detrazione delle spese mediche e scolastiche dovrebbe essere concepito sia per contrastare le frodi sia per garantire che le persone traggano effettivamente beneficio dalla polizza?

A mio avviso, l’obiettivo principale rimane quello di costruire un meccanismo di documentazione trasparente, pratico e verificabile, basato su dati elettronici. Quando le fatture elettroniche degli istituti scolastici e sanitari saranno collegate e gestite in modo efficace, le autorità fiscali potranno controllare meglio le spese dichiarate, mentre i cittadini dovranno affrontare un onere procedurale minore.

Inoltre, valutare l’applicazione di un limite comune sia per le spese sanitarie che per quelle scolastiche offrirebbe maggiore flessibilità ai contribuenti. Questa politica garantirebbe quindi il controllo del bilancio, riflettendo al contempo in modo più accurato le reali esigenze di spesa di ciascuna famiglia.

Grazie mille, signore!

Fonte: https://hanoimoi.vn/nguoi-nop-thue-can-lam-gi-de-duoc-giam-tru-chi-phi-y-te-giao-duc-1706590.html