Quali imprese e attività a conduzione familiare possono beneficiare di una riduzione fiscale del 30% nel periodo 2026-2027?

Le imprese familiari e le attività commerciali con un fatturato non superiore a 10 miliardi di VND possono beneficiare di riduzioni fiscali.

Il Ministero delle Finanze sta raccogliendo pareri sul progetto di decreto che illustra la risoluzione 43/2026/QH16 sulla riduzione dell’imposta sul reddito delle persone fisiche (IRPEF) e dell’imposta sul reddito delle società (IRPEF) per individui e imprese.

Secondo la bozza, la politica di riduzione del 30% dell’imposta sul reddito personale si applica alle persone fisiche residenti con redditi derivanti da attività commerciali, il cui fatturato annuo nel 2026 o nel 2027 non superi i 10 miliardi di VND.

La riduzione dell’imposta sul reddito personale per gli anni fiscali 2026 e 2027 è calcolata sull’intero reddito derivante dalle attività produttive e imprenditoriali delle famiglie e delle imprese individuali, indipendentemente dal metodo di calcolo dell’imposta sul reddito personale.

Il reddito annuo utilizzato come base per determinare l’ammissibilità alla riduzione d’imposta è calcolato secondo quanto previsto dagli articoli 4 e 5 del Decreto 68/2026/ND-CP in materia di politica e gestione fiscale per le famiglie imprenditoriali e le imprese individuali.

In particolare, le famiglie imprenditoriali e i singoli imprenditori il cui fatturato previsto per gli anni fiscali 2026 e 2027 non superi i 10 miliardi di VND saranno tenuti a dichiarare una riduzione dell’imposta sul reddito personale utilizzando il modulo allegato alla bozza di decreto e a presentarlo insieme alla dichiarazione dei redditi trimestrale, annuale o finale.

Nei casi in cui organizzazioni o individui deducono, dichiarano o pagano l’imposta sul reddito personale per conto di famiglie imprenditoriali o singole imprese, sulla base del fatturato rientrante nell’ambito della deduzione, dichiarazione o pagamento, l’organizzazione o l’individuo ridurrà l’importo dell’imposta da dedurre, dichiarare o pagare del 30% su base mensile o trimestrale.

Tuttavia, se il fatturato totale effettivo di tutte le attività commerciali supera i 10 miliardi di VND, il nucleo familiare o l’impresa individuale non ha diritto alla riduzione d’imposta.

In tal caso, il contribuente dovrà versare l’importo aggiuntivo dell’imposta ridotta e presentare una dichiarazione dei redditi rettificata, come previsto. Non verrà applicata alcuna sanzione per ritardato pagamento sull’imposta aggiuntiva dovuta a seguito della rivalutazione dei requisiti per la riduzione d’imposta.

Nei casi in cui le imposte siano pagate in base al fatturato e si verifichi un pagamento in eccesso, il nucleo familiare o il singolo imprenditore ha diritto a compensare l’importo o a ricevere un rimborso a fine anno.

I gruppi proposti hanno ottenuto una riduzione del 30% sull’imposta sul reddito delle società.

Per quanto riguarda l’imposta sul reddito delle società, la bozza propone una riduzione del 30% dell’imposta dovuta per gli anni fiscali 2026 e 2027 per le imprese e le organizzazioni costituite secondo la legge vietnamita con un fatturato annuo nel 2026 e nel 2027 non superiore a 10 miliardi di VND.

I gruppi a cui si applica la normativa includono le imprese costituite ai sensi della legge sulle imprese; le organizzazioni costituite ai sensi della legge sulle cooperative; gli enti di servizio pubblico costituiti ai sensi della legge vietnamita; e altre organizzazioni costituite ai sensi della legge vietnamita che svolgono attività produttive e commerciali generatrici di reddito.

La presente politica non si applica alle imprese costituite a seguito di scissioni o separazioni successive all’entrata in vigore della Risoluzione 43/2026/QH16, qualora il fatturato annuo totale delle imprese risultanti dalla scissione o separazione superi i 10 miliardi di VND.

La riduzione dell’imposta sul reddito delle società per gli esercizi fiscali 2026 e 2027 si calcola sull’intero reddito delle imprese con regime fiscale annuale, indipendentemente dal metodo di calcolo dell’imposta. Se l’impresa beneficia già di agevolazioni fiscali, la riduzione del 30% si calcola sull’imposta dovuta al netto delle agevolazioni stesse.

Secondo la bozza, il fatturato utilizzato per determinare se un’impresa ha diritto a una riduzione d’imposta è costituito dal fatturato totale derivante dalla vendita di beni e servizi, escluse le detrazioni, nonché dal fatturato derivante da attività finanziarie e altri redditi.

Nei casi in cui il primo anno fiscale di una nuova impresa o l’ultimo anno fiscale di un’impresa che subisce un cambiamento di forma giuridica, struttura proprietaria, fusione, acquisizione, scissione, separazione, scioglimento o fallimento sia inferiore a 3 mesi, l’impresa può aggiungerlo all’anno fiscale 2026 o 2027 per formare un unico periodo d’imposta sul reddito delle società. In questo caso, il fatturato e l’importo della riduzione d’imposta saranno determinati per i 12 mesi di tale periodo d’imposta.

Per le imprese con filiali o sedi operative, i ricavi durante il periodo d’imposta sul reddito delle società includono i ricavi di tali filiali, come risultanti dai bilanci consolidati annuali.

Le imprese che prevedono un fatturato non superiore a 10 miliardi di VND nel 2026 e nel 2027 possono determinare l’importo della riduzione d’imposta a cui hanno diritto al momento del pagamento trimestrale dell’imposta provvisoria sul reddito delle società.

Se il fatturato totale effettivo durante il periodo d’imposta supera i 10 miliardi di VND, l’azienda non ha più diritto alla riduzione d’imposta e deve dichiarare e versare l’importo aggiuntivo dell’imposta precedentemente ridotta. Le sanzioni per ritardato pagamento saranno applicate secondo le normative vigenti.

La bozza prevede inoltre che, nei casi in cui un’impresa presenti dichiarazioni dei redditi integrative o a seguito di ispezione, verifica o controllo, l’importo dell’imposta sul reddito delle società dovuta aumenti, l’importo aggiuntivo dell’imposta sarà comunque ridotto del 30% se l’impresa continua a soddisfare le condizioni per la riduzione d’imposta.

Nei casi in cui un’azienda presenti dichiarazioni dei redditi integrative o un’ispezione, una verifica o un controllo comportino un aumento dell’imposta sul reddito societario dovuta, l’importo aggiuntivo dell’imposta sarà comunque ridotto del 30% se l’azienda soddisfa le condizioni per la riduzione d’imposta.

Fonte: https://vietnamnet.vn/ho-kinh-doanh-doanh-nghiep-nao-duoc-giam-30-thue-nam-2026-2027-2552799.html