Il Governo ha messo sul tavolo una riduzione dell’Irpef per i redditi fino a 60.000 euro, con un’aliquota del 33% e un costo stimato di circa 3 miliardi di euro per lo Stato. La misura punta soprattutto al ceto medio, ma per diventare effettiva dovrà trovare copertura nella legge di Bilancio 2027. Tra le strade esaminate c’è la revisione delle agevolazioni fiscali: detrazioni, deduzioni, esenzioni e crediti che riducono il prelievo su famiglie, lavoratori e imprese.
Il messaggio politico è quello di un taglio delle tasse. Il risultato concreto, però, dipenderà dalle voci che resteranno intatte e da quelle che verranno ridotte. Il dossier sulle oltre 600 agevolazioni, quindi, non autorizza a parlare di un beneficio uguale per tutti. La questione da seguire è più pratica: quali spese perderanno il loro vantaggio, quali contribuenti riceveranno lo sconto sull’Irpef e come cambierà il saldo della dichiarazione dei redditi.
Manovra 2027, perché la decisione riguarda tutti
La Manovra Finanziaria 2026-2027 dovrà tenere insieme obiettivi che non coincidono sempre. Occorre alleggerire l’imposta sui redditi, confermare gli interventi destinati alle famiglie e al lavoro, rispettare i vincoli di finanza pubblica e trovare risorse per le nuove misure senza creare squilibri.
È qui che la revisione delle agevolazioni diventa uno dei passaggi più delicati del negoziato. Le spese interessate, infatti, sono sostenute da milioni di persone.
Le agevolazioni non hanno tutte la stessa struttura. Alcune riducono il reddito sul quale viene calcolata l’imposta. Altre sottraggono direttamente una quota dell’Irpef; altre ancora operano attraverso aliquote sostitutive, crediti o esenzioni. Basta modificare una percentuale, una soglia o un tetto di spesa per cambiare il vantaggio effettivo, anche quando la misura resta formalmente in vigore.
Oltre 600 voci, ma non un unico salvadanaio
Il censimento delle tax expenditures comprende più di 600 agevolazioni fiscali. Il numero, da solo, dice poco sulle risorse che il Governo potrebbe utilizzare per finanziare la manovra. Si tratta di misure molto diverse: alcune hanno una finalità sociale, altre sostengono comparti produttivi, altre ancora sono legate alle regole strutturali del sistema tributario.
Il costo complessivo per l’Erario non coincide automaticamente con quanto si può recuperare. Se un incentivo viene ridotto, i contribuenti possono modificare i propri comportamenti; la spesa agevolata può diminuire oppure l’onere può spostarsi su altri strumenti. C’è poi una differenza sostanziale tra le singole misure. Eliminare un beneficio destinato alle famiglie con redditi bassi non produce lo stesso effetto di una modifica a una detrazione utilizzata da persone con un’imposta elevata.
Per capire quanto potrebbe finanziare la riforma servono, dunque, i dati sulle singole voci. Contano anche l’orizzonte temporale, la platea interessata e la parte effettivamente modificabile con una norma di Bilancio. Le oltre 600 agevolazioni censite non costituiscono un fondo unico pronto all’uso.
Deduzioni e detrazioni: la differenza che cambia il conto e quali agevolazioni sono nel mirino
La deduzione riduce il reddito imponibile. Se un contribuente dichiara 40.000 euro e sostiene una spesa deducibile di 2.000 euro, l’imposta viene calcolata, in linea generale, su una base ridotta. Il risparmio non equivale quindi automaticamente ai 2.000 euro di spesa: dipende dall’aliquota applicabile.
La detrazione interviene invece sull’imposta lorda e la diminuisce direttamente. Una detrazione del 19% su una spesa ammessa di 1.000 euro produce, prima di limiti e condizioni, un beneficio teorico di 190 euro. Se l’imposta lorda non è sufficiente, la detrazione può non essere utilizzata per intero, salvo quanto previsto da regole specifiche.
La distinzione ha un peso concreto nel dibattito sulla riforma. Una stretta sulle deduzioni può incidere sul reddito imponibile di professionisti e lavoratori autonomi. Una rimodulazione delle detrazioni può invece riguardare, secondo le voci che saranno inserite nel testo definitivo, spese sanitarie, interessi sul mutuo, istruzione, assicurazioni oppure interventi edilizi.
Le informazioni disponibili indicano una possibile revisione delle tax expenditures e una riduzione delle detrazioni per i redditi più elevati. Questo meccanismo di sterilizzazione del beneficio fiscale è già stato utilizzato. Non esiste però, al momento, un elenco ufficiale completo delle oltre 600 voci che verrebbero tagliate con la Manovra 2027.
Tra le misure discusse sul piano politico c’è l’estensione dell’aliquota Irpef del 33% ai redditi fino a 60.000 euro. Sono state esaminate anche la detassazione della tredicesima per redditi fino a 15.000 euro, l’agevolazione sulle maggiorazioni per il lavoro notturno, festivo e a turni e la tassazione al 5% degli aumenti derivanti dai rinnovi dei contratti collettivi. Proposte e proroghe allo studio, non regole già applicabili.
Nel quadro rientra anche il ridimensionamento dei bonus edilizi. Per i lavori sull’abitazione principale, la detrazione indicata per il 2027 scenderebbe dal 50% previsto nel 2026 al 36%. Il beneficio teorico massimo passerebbe così da 10.000 a 7.200 euro. Il Bonus Mobili ed Elettrodomestici, invece, risulta previsto per gli acquisti effettuati entro il 31 dicembre 2026, salvo nuove decisioni.
Un eventuale intervento sulle deduzioni potrebbe toccare il reddito professionale, i contributi o altre spese riconosciute dal sistema fiscale. Le fonti non fissano però soglie né categorie definitive. La stessa cautela vale per le detrazioni: senza il testo della manovra non si può attribuire una riduzione precisa a una singola spesa.
Il beneficio Irpef per il ceto medio
L’ipotesi principale porta l’aliquota Irpef del 33% fino a 60.000 euro di reddito. Per lo Stato il costo stimato è di circa 3 miliardi di euro. Per alcuni contribuenti il vantaggio potrebbe arrivare, secondo le stime circolate, a 1.000 euro annui.
Quel valore rappresenta il massimo indicato per la misura e non l’importo che ogni lavoratore riceverà. Il calcolo dipende dal reddito complessivo, dagli scaglioni applicabili, dalle detrazioni personali, dai carichi familiari e dalla quota d’imposta effettivamente dovuta. Chi non utilizza per intero le detrazioni o si trova lontano dal limite superiore dello scaglione non otterrà necessariamente la stessa somma.
Per i redditi complessivi superiori a 200.000 euro è stata prospettata una sterilizzazione del vantaggio mediante una riduzione delle detrazioni fiscali, sul modello di quanto già avvenuto nel 2026. In questo modo il beneficio rivolto al ceto medio resterebbe distinto dal trattamento dei redditi più alti, che contribuirebbero al finanziamento anche attraverso un accesso più limitato alle detrazioni.
Chi rischia di pagare la copertura
Le risorse per la riduzione dell’Irpef possono essere cercate in più punti: revisione delle agevolazioni, proroghe selettive, modifica dei tetti e riduzione di alcune detrazioni. Il peso non ricadrebbe necessariamente nello stesso modo su tutti i contribuenti.
Un lavoratore dipendente con un reddito entro la soglia potrebbe pagare meno imposte grazie alla nuova aliquota. Se venissero ridotte le detrazioni per spese sanitarie, familiari o abitative, però, una parte del vantaggio potrebbe ridursi. Una famiglia con figli potrebbe essere tutelata dalle misure di welfare confermate e, nello stesso tempo, subire gli effetti di un tetto più basso sulle spese detraibili. A decidere il saldo sarà la combinazione delle voci presenti nella dichiarazione.
Per gli autonomi la situazione presenta due possibili effetti. La riduzione dell’aliquota può alleggerire l’Irpef, mentre una stretta sui regimi agevolati o sulle tax expenditures può diminuire deduzioni e altri vantaggi collegati all’attività. Il risultato finale può quindi essere positivo, neutro oppure negativo, in base al reddito e alle spese sostenute.
Simulazioni: dipendenti e professionisti
Un dipendente con un reddito compreso nella fascia interessata dalla nuova aliquota potrebbe arrivare a risparmiare 1.000 euro l’anno, secondo la stima associata alla proposta. La cifra non sarebbe automatica. Per calcolare l’importo effettivo serviranno il testo degli scaglioni, le detrazioni aggiornate e il conteggio eseguito dal sostituto d’imposta.
Per chi ha un reddito più contenuto, l’eventuale detassazione della tredicesima potrebbe tradursi in un risparmio netto compreso tra 200 e 500 euro. L’ipotesi riguarda un’imposta sostitutiva del 15% o del 10% sui redditi fino a 15.000 euro. Le due aliquote avrebbero effetti differenti; la proposta, comunque, non è ancora una disposizione definitiva.
Un professionista che sostiene 10.000 euro di costi deducibili non può considerare quei costi come un risparmio di pari importo. La deduzione riduce la base imponibile e il vantaggio dipende dall’aliquota applicata. Se una spesa di 1.000 euro rientra invece in una detrazione del 19%, il beneficio teorico è di 190 euro, a condizione che siano rispettati requisiti e limiti e che vi sia capienza fiscale.
Imprese e lavoro: le altre misure sul tavolo
La manovra potrebbe intervenire anche sul costo del lavoro. Tra le ipotesi c’è la proroga dell’imposta sostitutiva del 15% sulle maggiorazioni per il lavoro notturno, festivo e a turni nel settore privato, entro un limite annuo di 1.500 euro. È stata indicata anche la conferma della tassazione al 5% sugli aumenti salariali derivanti dai rinnovi dei contratti collettivi.
Per le imprese il tema non si esaurisce nel vantaggio riconosciuto al dipendente. Servono una corretta applicazione in busta paga, la verifica dei limiti e il coordinamento con gli altri elementi della retribuzione. Se la copertura della manovra dovesse ridurre deduzioni o crediti utilizzati dalle aziende, il beneficio sul lavoro potrebbe accompagnarsi a un maggiore carico fiscale su altre poste.
La stessa impostazione selettiva si ritrova nel bonus carburante ipotizzato per il 2026. La proposta comprende buoni fino a 200 euro per i dipendenti attraverso il datore di lavoro, un canale rivolto alle partite Iva e un possibile utilizzo della Carta Dedicata a Te per famiglie e pensionati. Importi e condizioni di accesso non sono definitivi. Non esiste, perciò, una domanda da presentare per un nuovo bonus che non è ancora stato istituito.
Il calendario: dal documento al Parlamento
Il primo passaggio istituzionale indicato resta il Documento Programmatico di Bilancio, atteso entro il 15 ottobre 2026. In seguito il Governo dovrà presentare il disegno di legge di Bilancio. Il Parlamento lo esaminerà, potrà modificarlo e dovrà approvarlo entro il 31 dicembre 2026, così da consentire l’entrata in vigore delle misure dal 1° gennaio 2027, quando previsto.
Durante l’esame parlamentare il contenuto può cambiare. Gli emendamenti, le coperture alternative e i rilievi tecnici possono modificare aliquote, soglie e platee. Per le agevolazioni edilizie bisognerà distinguere anche la data della spesa, quella del pagamento e gli eventuali requisiti già maturati.
Dott. Giovanni Matano
Il Dott. Giovanni Matano è un esperto di fiscalità pratica e consulente fiscale con oltre 15 anni di esperienza nel settore. Laureato in Economia e Commercio presso l’Università Bocconi di Milano, ha dedicato la sua carriera a supportare piccole e medie imprese nella pianificazione fiscale e nell’ottimizzazione delle agevolazioni fiscali. La sua competenza si estende anche …
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