Le scadenze fiscali di settembre 2026

La prima importante scadenza del mese di settembre arriva il giorno 15 con la prima serie di adempimenti. Il 16 settembre – come ogni mese – è la data cardine del periodo: vi confluiscono la rata in corso per chi paga le imposte da dichiarazione a rate, l’IVA mensile di agosto, ritenute e contributi INPS. Il 28 è l’ultimo giorno utile per la dichiarazione IMU tardiva.

Il 30 settembre chiude le scadenze mensili con una serie intensa: la LIPE del 2° trimestre, il 730 precompilato, la seconda rata della Rottamazione-quinquies, senza alcuna tolleranza, e il termine per l’assegnazione agevolata di beni ai soci, con versamento della prima rata dell’imposta sostitutiva.

Di seguito una sintesi delle principali scadenze di settembre 2026, aggiornate sulla base delle disposizioni normative vigenti.

MARTEDÌ 15 SETTEMBRE 2026

IVA — Fatturazione differita mese precedente

I soggetti IVA emettono e registrano le fatture differite relative a beni consegnati o spediti nel mese di agosto, risultanti da DDT o altro documento idoneo, nonché le fatture per prestazioni di servizi individuabili tramite idonea documentazione. La fattura deve riportare data e numero dei documenti di riferimento. Per cessioni fra gli stessi soggetti è ammessa un’unica fattura riepilogativa.

IVA — Associazioni senza scopo di lucro in regime agevolato / Registrazione corrispettivi

Le associazioni sportive dilettantistiche, le associazioni senza scopo di lucro e le pro loco in regime agevolato ex art. 1, L. 398/1991 annotano i corrispettivi e i proventi commerciali del mese precedente nel Registro IVA Minori (D.M. 11/02/1997).

RAVVEDIMENTO SPECIALE 2019-2023 / CPB 2025-2026 — Versamento 7ª rata

I soggetti ISA aderenti al Concordato Preventivo Biennale 2025-2026 (art. 12-ter, D.L. 84/2025 conv. L. 108/2025) che hanno scelto la rateazione con decorrenza dal 15 marzo 2026 versano la 7ª rata (su un massimo di 10) dell’imposta sostitutiva delle imposte sui redditi, addizionali e IRAP per le annualità 2019-2023 oggetto di adesione. A settembre non opera la sospensione feriale: la scadenza resta fissa al giorno 15. Sulle rate successive alla prima si applicano interessi all’1,6% annuo. In caso di ritardo contenuto entro la scadenza della rata successiva, il piano non decade.

DICHIARAZIONE 730/2026 — Adempimenti sostituti, CAF e contribuenti (dal 16 luglio al 31 agosto)

Entro questa data, per le dichiarazioni presentate dal contribuente tra il 16 luglio e il 31 agosto, i sostituti d’imposta e i CAF/professionisti abilitati rilasciano la ricevuta di presentazione, verificano la regolarità formale dei dati e calcolano le imposte, trasmettono telematicamente le dichiarazioni all’Agenzia delle Entrate e consegnano al contribuente copia del Mod. 730 e il prospetto di liquidazione Mod. 730-3.

CREDITO D’IMPOSTA INVESTIMENTI 4.0 — Comunicazione di completamento

Il Decreto Direttoriale MIMIT del 31 luglio 2026 ha prorogato al 15 settembre 2026 il termine per la comunicazione di completamento del credito d’imposta per investimenti in beni strumentali materiali 4.0 (Allegato A, L. 232/2016), nel limite di 2.200 milioni di euro. La proroga riguarda tre platee: le imprese che hanno prenotato il credito entro il 31 dicembre 2025 e completato l’investimento entro il 30 giugno 2026 (il termine ordinario era il 31 luglio); quelle con investimenti ultimati entro il 31 dicembre 2025 che non hanno ancora trasmesso la comunicazione; e le imprese in lista d’attesa per esaurimento del plafond, a seguito della comunicazione di nuova disponibilità da parte del GSE. Le comunicazioni vanno trasmesse telematicamente tramite l’area riservata del sito GSE (sezione “Transizione 4.0”). Il credito è utilizzabile in compensazione tramite F24, codice tributo 7077.

MERCOLEDÌ 16 SETTEMBRE 2026

DICHIARAZIONE DEI REDDITI — Versamento rateale in corso (persone fisiche, società di persone e soggetti IRES)

Il 16 settembre scade la rata in corso per i contribuenti — persone fisiche, società di persone e soggetti IRES con esercizio coincidente con l’anno solare — che hanno scelto di rateizzare le imposte da dichiarazione (Modelli 730/2026, Redditi PF, SP, SC e IRAP 2026). Chi ha effettuato il primo versamento entro il 30 giugno versa la 4ª rata con interessi dello 0,84%; chi si è avvalso del differimento ordinario di 30 giorni (primo versamento entro il 30 luglio, art. 17, c. 2, D.P.R. 435/2001) versa la 3ª rata con interessi dello 0,51%. La medesima regola si applica all’eventuale rata residua del saldo IVA 2025.

DICHIARAZIONE DEI REDDITI — Versamento rateale soggetti ISA con proroga D.L. 89/2026

I contribuenti ISA, forfetari e di vantaggio che si sono avvalsi della proroga prevista dal D.L. 89/2026 versano la rata in corso: chi ha effettuato il primo versamento entro il 20 luglio (senza maggiorazione) versa la 3ª rata con interessi dello 0,66%; chi ha effettuato il primo versamento entro il 20 agosto (con maggiorazione dello 0,80%) versa la 2ª rata con interessi dello 0,33%. Gli interessi seguono la progressione ordinaria dello 0,33% mensile calcolata sul giorno 16 teorico.

IVA — Versamento rata saldo IVA 2025

Il 16 settembre scade anche la rata in corso del saldo IVA 2025 per i contribuenti in rateazione. Chi ha versato la prima rata il 16 marzo (rateazione ordinaria) versa la 7ª rata con interesse dell’1,98%; chi ha differito al 30 giugno versa la 4ª rata con interesse dello 0,84%; chi si è avvalso del differimento di 30 giorni (primo versamento entro il 30 luglio) versa la 3ª rata con interesse dello 0,51%. Versamento tramite F24 telematico, codice tributo 6099.

MODELLO 770/2026 — Modalità semplificata: invio dati e versamento ritenute

I sostituti d’imposta con non più di 5 dipendenti al 31 dicembre 2025 che hanno optato per la modalità semplificata di presentazione del 770 (art. 16, D.lgs. 1/2024) trasmettono il prospetto dei dati aggiuntivi tramite F24/770 e versano contestualmente le ritenute operate ad agosto. La scelta è irrevocabile per l’intero anno d’imposta.

IVA — Liquidazione e versamento mensile (agosto)

I contribuenti IVA mensili versano l’imposta dovuta per agosto (per chi ha affidato la contabilità a terzi, si tratta del secondo mese precedente) tramite F24 telematico, codice tributo 6008. Lo stesso termine e codice si applicano ai soggetti che facilitano vendite a distanza di dispositivi elettronici tramite interfacce digitali.

SPLIT PAYMENT — Versamento IVA da scissione dei pagamenti

Gli enti e organismi pubblici e le amministrazioni centrali dello Stato versano l’IVA da split payment del mese precedente con F24EP (codice 620E) o F24 ordinario (codice 6040). Le PA e le società con acquisti in attività commerciali utilizzano i codici 621E (F24EP) o 6041 (F24 ordinario). Dal 1° luglio 2025 le società quotate FTSE MIB sono escluse. Lo split payment è stato ufficialmente prorogato al 30 giugno 2029 con la Decisione UE 2026/1728 del Consiglio del 10 luglio 2026, pubblicata sulla Gazzetta Ufficiale dell’Unione europea.

ATTIVITÀ DI INTRATTENIMENTO — Versamento imposta

I soggetti che esercitano con carattere di continuità attività di intrattenimento ex Tariffa D.P.R. 640/1972 versano l’imposta relativa al mese precedente tramite F24 telematico, codice tributo 6728.

SOSTITUTI D’IMPOSTA — Versamento ritenute agosto

I sostituti d’imposta versano tramite F24 telematico le ritenute operate ad agosto su redditi di lavoro dipendente e assimilati, lavoro autonomo, provvigioni, redditi di capitale e redditi diversi.

LOCAZIONI BREVI — Versamento ritenute agosto

I soggetti che esercitano intermediazione immobiliare e i gestori di portali telematici versano la ritenuta del 21% sui canoni di locazione breve incassati o pagati ad agosto, codice tributo 1919.

CONDOMINI — Versamento ritenute agosto

I condomini sostituti d’imposta versano le ritenute a titolo di acconto sui corrispettivi pagati ad agosto per appalti di opere o servizi tramite F24 telematico.

SOSTITUTI D’IMPOSTA — Versamento imposta sostitutiva su incrementi di produttività

I sostituti d’imposta versano l’imposta sostitutiva IRPEF e le addizionali sulle somme erogate ad agosto per incrementi di produttività, redditività, qualità, efficienza e innovazione, tramite F24 telematico.

INPS — Versamento contributi lavoro dipendente

I datori di lavoro, agricoli e non agricoli — inclusi ex INPDAP, ENPALS e INPGI — versano all’INPS i contributi previdenziali sulle retribuzioni maturate dai lavoratori dipendenti nel mese di agosto tramite modello F24 unificato.

INPS AGRICOLTURA — Versamento contributi su reddito convenzionale, 2ª rata

I coltivatori diretti (CD) e gli imprenditori agricoli professionali (IAP) iscritti alla previdenza agricola versano la seconda delle quattro rate trimestrali dei contributi previdenziali calcolati sul reddito convenzionale (le successive scadono il 16 novembre 2026 e il 18 gennaio 2027).

INPS GESTIONE SEPARATA — Versamento contributi collaboratori

I committenti che ad agosto hanno erogato compensi a collaboratori occasionali (se il reddito annuo supera 5.000 euro), co.co.co., assegnisti di ricerca, dottorandi e soci-amministratori con obbligo contributivo versano i contributi tramite F24 telematico. Il contributo è ripartito per 2/3 a carico del committente e 1/3 a carico del collaboratore, con versamento integrale a cura del committente.

VENERDÌ 25 SETTEMBRE 2026

INTRASTAT — Presentazione elenchi mensili (agosto) (sull’argomento – per approfondimenti – si veda l’apposita rubrica: Operazioni Intracomunitarie)

Presentazione telematica degli elenchi riepilogativi delle cessioni e acquisti intracomunitari di beni (INTRA 1-bis e 2-bis) e delle prestazioni di servizi rese/ricevute verso/da soggetti passivi UE (INTRA 1-quater e 2-quater), relativi alle operazioni di agosto 2026 per i soggetti con obbligo mensile. Novità 2026: la soglia per l’obbligo mensile del Modello INTRA 2-bis (acquisti di beni a soli fini statistici) è stata elevata a 2.000.000 euro per trimestre (in luogo dei precedenti 350.000 euro), per effetto della Determinazione direttoriale ADM/Agenzia delle Entrate n. 84415 del 3 febbraio 2026. Per i servizi ricevuti (INTRA 2-quater) la soglia resta invariata a 100.000 euro. Non è prevista la presentazione trimestrale per questi due modelli.

LUNEDÌ 28 SETTEMBRE 2026

DICHIARAZIONE IMU TARDIVA — Termine per la regolarizzazione (si veda: Dichiarazione IMU tardiva: la procedura di ravvedimento operoso)

Il 30 giugno 2026 è scaduto il termine ordinario per la presentazione della dichiarazione IMU relativa alle variazioni rilevanti intervenute nel 2025 (inclusa la Dichiarazione IMU ENC per gli enti non commerciali), ai sensi dell’art. 1, cc. 769-770, L. 160/2019. Il 28 settembre 2026 è l’ultimo giorno utile per presentare la dichiarazione come “tardiva” entro i 90 giorni dalla scadenza originaria, anziché come dichiarazione omessa.

MERCOLEDÌ 30 SETTEMBRE 2026

DICHIARAZIONE 730/2026 PRECOMPILATO — Termine ultimo invio

Ultimo giorno utile per la presentazione del modello 730 precompilato direttamente all’Agenzia delle Entrate tramite l’applicazione web riservata.

DICHIARAZIONE 730/2026 — Adempimenti sostituti, CAF e contribuenti (dal 1° al 30 settembre)

Entro questa data, per le dichiarazioni presentate dal contribuente tra il 1° e il 30 settembre, i sostituti d’imposta e i CAF/professionisti abilitati rilasciano la ricevuta di presentazione, verificano la regolarità formale dei dati e calcolano le imposte, trasmettono telematicamente le dichiarazioni all’Agenzia delle Entrate e consegnano al contribuente copia del Mod. 730 e il prospetto di liquidazione Mod. 730-3. Entro la stessa data il contribuente può ancora presentare la dichiarazione al proprio sostituto, CAF o professionista, oppure inviarla telematicamente (precompilata).

FATTURE ELETTRONICHE — Versamento imposta di bollo 2° trimestre 2026

I soggetti obbligati versano in un’unica soluzione l’imposta di bollo sulle fatture elettroniche emesse nel secondo trimestre 2026, tramite F24 telematico (F24-EP per gli enti pubblici), codice tributo 2522. Se l’importo complessivo dei primi due trimestri non supera 5.000 euro, il versamento può essere differito al 30 novembre.

IVA — Rimborso IVA soggetti extra-UE e soggetti UE (Modello IVA 79)

Scade il termine per la presentazione delle istanze di rimborso IVA: i soggetti extra-UE in Stati con accordi di reciprocità (Israele, Svizzera, Norvegia, Regno Unito) presentano il Modello IVA 79 al Centro Operativo di Pescara; i soggetti italiani richiedono il rimborso dell’IVA assolta in altro Stato UE tramite domanda all’Agenzia delle Entrate; i soggetti UE chiedono il rimborso dell’IVA assolta in Italia tramite la propria amministrazione finanziaria.

GRUPPO IVA — Dichiarazione di costituzione

I soggetti passivi stabiliti nel territorio dello Stato che intendono esercitare l’opzione per costituire un Gruppo IVA ai sensi dell’art. 70-bis ss. D.P.R. 633/1972, con effetto dal 1° gennaio 2027, presentano la dichiarazione di costituzione (Modello AG/1), sottoscritta da tutti i partecipanti, tramite i servizi telematici dell’Agenzia delle Entrate.

ENTI NON COMMERCIALI E AGRICOLTORI ESONERATI — Versamento IVA intracomunitaria

Gli enti non commerciali ex art. 4, c. 4, D.P.R. 633/72 e i produttori agricoli ex art. 34, c. 6, stesso D.P.R. liquidano e versano l’IVA sugli acquisti intracomunitari registrati nel mese precedente tramite F24 telematico, codice tributo 6043 (622E per F24EP delle PA).

ENTI NON COMMERCIALI E AGRICOLTORI ESONERATI — Presentazione modello INTRA 12

Gli stessi soggetti presentano telematicamente (Fisconline o Entratel) il Modello INTRA 12 con i dati degli acquisti intracomunitari del secondo mese precedente, l’imposta dovuta e gli estremi del versamento.

IVA — Dichiarazione mensile IOSS e liquidazione

I soggetti iscritti allo Sportello unico per le importazioni (IOSS) trasmettono telematicamente, tramite il Portale OSS, la dichiarazione IVA IOSS relativa alle vendite a distanza di beni importati (valore intrinseco non superiore a 150 euro) del mese precedente, indicando per ogni Stato membro imponibile, aliquota e imposta dovuta, e versano contestualmente l’imposta risultante. La scadenza non subisce proroghe in caso di festività o fine settimana.

POS — Collegamento con registratore telematico

Per i POS attivati nel mese di luglio 2026, gli esercenti registrano il collegamento con il registratore telematico tramite la funzione “Gestione collegamenti” del portale Fatture e Corrispettivi, disponibile dal 6 al 30 settembre 2026.

DISTRIBUTORI DI CARBURANTE — Trasmissione corrispettivi agosto

Ultimo giorno utile per la trasmissione telematica all’Agenzia delle Dogane e dei Monopoli dei corrispettivi giornalieri delle cessioni di benzina e gasolio di agosto, da parte dei gestori di impianti di distribuzione stradale ad elevata automazione con self-service prepagato.

SUPERBOLLO AUTO — Versamento

I soggetti che risultano al PRA proprietari, usufruttuari, acquirenti con patto di riservato dominio o utilizzatori in leasing di autovetture con potenza superiore a 185 kW e scadenza bollo ad agosto 2026 versano l’addizionale erariale (20,00 euro/kW oltre i 185 kW), ridotta al 60%, 30% e 15% rispettivamente dopo 5, 10 e 15 anni dalla costruzione; non più dovuta dopo 20 anni. Versamento tramite F24 ELIDE, codice tributo 3364. La compensazione è esclusa.

BOLLO AUTO — Versamento

I proprietari di autoveicoli con potenza superiore a 35 kW con bollo scaduto ad agosto 2026, residenti in regioni che non hanno stabilito termini diversi, effettuano il pagamento entro il 30 settembre tramite pagoBollo/Bollonet ACI, delegazioni ACI, agenzie Sermetra, punti vendita Mooney e Lottomatica, Poste Italiane, home banking, app IO o agenzie di pratiche auto autorizzate.

ENTI DEL TERZO SETTORE — Remissione in bonis 5 per mille

Gli enti del Terzo Settore, le associazioni sportive dilettantistiche e le ONLUS che non hanno effettuato tempestivamente l’iscrizione al contributo del 5 per mille 2026 entro il termine ordinario del 10 aprile 2026 possono ancora partecipare al riparto presentando l’istanza di accreditamento entro il 30 settembre 2026, versando 250,00 euro a titolo di remissione in bonis tramite F24 ELIDE, codice tributo 8115. I requisiti sostanziali devono essere posseduti già alla data del termine ordinario.

COMUNICAZIONE LIQUIDAZIONI IVA (LIPE) — 2° trimestre 2026

I soggetti passivi IVA trasmettono telematicamente, direttamente o tramite intermediario abilitato, la comunicazione dei dati delle liquidazioni periodiche IVA del 2° trimestre 2026 (mesi di aprile, maggio, giugno per i mensili; 2° trimestre per i trimestrali), utilizzando il Modello “Comunicazione liquidazioni periodiche IVA”.

ROTTAMAZIONE QUINQUIES — Versamento 2ª rata

I contribuenti che hanno aderito alla Rottamazione-quinquies e scelto il pagamento rateale versano la 2ª rata entro il 30 settembre 2026. Attenzione: a differenza della Rottamazione-quater, per questa misura non è prevista alcuna tolleranza di 5 giorni — il termine è perentorio. Chi non ha versato la 1ª rata (scaduta il 31 luglio con tolleranza al 5 agosto) può ancora evitare la decadenza pagando entro questa stessa data. Sulle rate successive alla prima decorrono interessi al 3% annuo.

RAVVEDIMENTO SPECIALE 2018-2022 / CPB 2024-2025 — Versamento 19ª rata

I soggetti ISA aderenti al Concordato Preventivo Biennale 2024-2025 (D.L. 113/2024 conv. L. 143/2024) che hanno scelto la rateazione con decorrenza dal 31 marzo 2025 versano la 19ª rata (su un massimo di 24) dell’imposta sostitutiva delle imposte sui redditi, addizionali e IRAP per le annualità 2018-2022. Interessi all’1,6% annuo per le rate in scadenza nel 2026.

ASSEGNAZIONE E CESSIONE AGEVOLATA DI BENI AI SOCI / TRASFORMAZIONE IN SOCIETÀ SEMPLICE — Termine e versamento 1ª rata imposta sostitutiva

La Legge di Bilancio 2026 (L. 199/2025) ha riproposto il regime agevolato che consente a snc, sas, srl, spa e sapa di assegnare o cedere ai soci beni immobili non strumentali e beni mobili iscritti in pubblici registri non utilizzati come beni strumentali, nonché alle società immobiliari di trasformarsi in società semplici. Il 30 settembre 2026 è il termine ultimo per il perfezionamento dell’operazione; tutti i soci devono risultare iscritti al libro soci al 30 settembre 2025 (oppure entro 30 giorni dall’entrata in vigore della legge, con titolo di data certa anteriore al 1° ottobre 2025). L’imposta sostitutiva è dell’8% (10,5% per le società non operative in almeno due dei tre periodi d’imposta precedenti) sulla differenza tra valore normale e costo fiscalmente riconosciuto, con riduzione all’imposta di registro alla metà e imposte ipocatastali in misura fissa. Il versamento avviene in due rate: 60% entro il 30 settembre 2026 (codice tributo 1836 per l’imposta sull’assegnazione, 1837 per le riserve in sospensione al 13%) e il restante 40% entro il 30 novembre 2026.

ENTI NON COMMERCIALI — Dichiarazione recupero ICI 2006-2011

Termine ultimo per l’invio telematico (tramite Entratel, Fisconline o intermediario abilitato) della dichiarazione di recupero dell’ICI relativa agli immobili utilizzati per fini specifici dal 2006 al 2011, da parte degli enti non commerciali che per il 2012 o 2013 hanno dichiarato o versato IMU/TASI ENC per importi superiori a 50.000 euro annui. Il termine, originariamente fissato al 31 marzo 2026, è stato prorogato con D.P.C.M. 26 marzo 2026.

La redazione

Lunedì 31 agosto 2026